Налоги

Местные налоги

Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Представительными органами муниципальных образований в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Согласно статье 12 Устава города Омска в исключительной компетенции Омского городского Совета находится установление, изменение и отмена местных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный налог и туристический налог), а также льгот по данным налогам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог на имущество физических лиц

В соответствии со статьей 1 Закона Омской области от 24 сентября 2015 года № 1788-ОЗ с 1 января 2016 года на территории Омской области налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В соответствии с главой 33.1 Налогового кодекса Российской Федерации туристический налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в частности, городских округов, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговую ставку.

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться:

• налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками;
• дополнительные категории физических лиц, стоимость услуг по временному проживанию которых не включается в налоговую базу.

На территории города Омска туристический налог введен Решением Омского городского Совета от 23 октября 2024 года № 191 «О туристическом налоге на территории города Омска». Указанным решением установлены налоговые ставки и дополнительные категории физических лиц, стоимость услуг по временному проживанию которых не включается в налоговую базу.

Налоговые льготы по местным налогам

Согласно статье 56 Налогового кодекса Российской Федерации льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

Льготы по местным налогам (налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и туристическому налогу) установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

По земельному налогу на территории города Омска Решением Омского городского Совета от 16 ноября 2005 года № 298 «О земельном налоге на территории города Омска» установлены дополнительные льготы.

Согласно Постановлению Администрации города Омска от 31 декабря 2019 года № 870 п «О Порядке оценки налоговых расходов муниципального образования городской округ город Омск Омской области» оценка эффективности налоговых расходов, предлагаемых к введению, проводится на стадии подготовки проекта Решения Омского городского Совета, устанавливающего налоговую льготу в соответствии с критериями оценки, установленными пунктами 9, 11, 12 Порядка проведения оценки налоговых расходов.

Оценку эффективности предоставления налоговых льгот осуществляет Комиссия по оценке эффективности налоговых льгот, регламент деятельности и состав которой утверждены распоряжением Мэра города Омска от 11 января 2008 года № 3-р «О комиссии по оценке эффективности налоговых льгот».