Налоги

Местные налоги

Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Представительными органами муниципальных образований в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Согласно статье 12 Устава города Омска в исключительной компетенции Омского городского Совета находится установление, изменение и отмена местных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный налог), а также льгот по данным налогам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог на имущество физических лиц

В соответствии со статьей 1 Закона Омской области от 24.09.2015 № 1788-ОЗ с 01.01.2016 на территории Омской области налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Налоговые льготы по местным налогам

Согласно статье 56 Налогового кодекса Российской Федерации льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

Льготы по местным налогам (налогу на имущество физических лиц и земельному налогу) установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

По земельному налогу на территории города Омска Решением Омского городского Совета от 16 ноября 2005 года № 298 «О земельном налоге на территории города Омска» установлены дополнительные льготы.

Согласно Постановлению Администрации города Омска от 31 декабря 2019 года № 870 п «О Порядке оценки налоговых расходов муниципального образования городской округ город Омск Омской области» оценка эффективности налоговых расходов, предлагаемых к введению, проводится на стадии подготовки проекта Решения Омского городского Совета, устанавливающего налоговую льготу в соответствии с критериями оценки, установленными пунктами 9, 11, 12 Порядка проведения оценки налоговых расходов.

Оценку эффективности предоставления налоговых льгот осуществляет Комиссия по оценке эффективности налоговых льгот, регламент деятельности и состав которой утверждены распоряжением Мэра города Омска от 11.01.2008 № 3-р «О комиссии по оценке эффективности налоговых льгот»

Единый налог на вмененный доход

В соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в частности, городских округов.

На территории города Омска система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности введена Решением Омского городского Совета от 2 ноября 2005 года № 293 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Указанным решением установлены значения корректирующего коэффициента базовой доходности (К2) по соответствующим видам деятельности.